Есть ли ндфл у собственника квартиры при договоре безвозмездного пользования

НДФЛ 34917 ноября 2016 При передаче другими собственниками имущества в безвозмездное пользование своих долей третьему лицу, которое будет сдавать это имущество в аренду и субаренду, не возникнет ли у этого арендодателя материальной выгоды от безвозмездного использования чужого имущества, подлежащей налогообложению? При аренде имущества компания вправе удержать НДФЛ с доходов одного собственника, даже если имуществом владеют в долях нескольких граждан и другие собственники передали ему имущество в безвозмездное пользование письмо от 16. По условиям договора арендодателем является один из собственников помещения, на счет которого организация-арендатор перечисляет сумму арендной платы. Является ли доход от сдачи помещения в аренду в целях исчисления НДФЛ доходом физлица-арендодателя без распределения дохода между остальными собственниками, если: - арендодатель имеет письменные согласия о возможности сдавать помещения в аренду от остальных собственников в отношении их долей; - заключен договор безвозмездного пользования с остальными собственниками, по которому ссудополучатель вправе сдавать в аренду имущество, полученное по договору безвозмездного пользования; - остальные собственники не представили документов, подтверждающих согласие на заключение договора аренды и получение денежных средств по договору; - арендодатель, действующий по доверенности от остальных собственников, вправе заключать договор аренды и получать денежные средства от сдачи имущества в аренду?

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Договор безвозмездного пользования жилым помещением: бесплатная аренда? Правильное название данной формы договора — договор безвозмездного пользования. Как следует из названия, предоставляя свою квартиру в безвозмездное пользование, официально вы не получаете за это никакой оплаты. Отношения, возникающие между сторонами по такому договору, урегулированы гл. В договор безвозмездного пользования могут быть включены обязательства ссудополучателя оплачивать коммунальные платежи и нести иные расходы по поддержанию квартиры в надлежащем состоянии.

«При заключении договора безвозмездного пользования, как и в договоре аренды Но большие риски несет арендодатель - собственник квартиры. то есть возврат всех полученных денег за аренду квартиры и должны платить подоходный налог НДФЛ от потенциальных расходов на. Оплату teplo-ing.ru производит собственник и он имеет законное право Если у вас на руках есть договор безвозмездного пользования, то в квартире вы находитесь правомерно. Что касается НДФЛ по коммунальным платежам услуг при аренде имущества (безвозмездном пользовании. Если же планируется передать в безвозмездное пользование вещь, также по договору ссуды, нужно заручиться разрешением собственника на эту операцию (п. 1 ст. Ведь при УСН расходы на основные средства учитываются не То есть речь идет о передаче имущественного права.

Уплата налогов по договору безвозмездного пользования жилого помещения

Стороной договора ссуды могут быть не только физические лица, но и организации, в том числе коммерческие, благодаря чему он получил достаточно широкое распространение в бизнес-практике. В этой связи актуальным становятся вопросы налоговых последствий его заключения для организации. Причем сложности с налогами могут возникать у обеих сторон договора. Прежде чем углубляться в вопросы налогового законодательства, обратим внимание на наличие ограничений на заключение договора ссуды. Следует иметь в виду, что: 1 по договору ссуды можно передавать только непотребляемые вещи, то есть такие, которые в процессе использования сохраняют свои свойства.

Договор безвозмездного пользования жилым помещением: бесплатная аренда?

Получил товары работы, услуги, имущественные права — будь добр, уплати. Тем не менее нередко имущество передается от одного лица другому без какой-либо уплаты, то есть безвозмездно. На причинах, по которым это делается, мы не будем останавливаться в статье. Договор безвозмездного пользования — родной брат договора аренды, но, разумеется, имеет важные отличия.

Особенности договора безвозмездного пользования Гражданское законодательство регулирует безвозмездное пользование имуществом в гл. Заметим, что всем известно слово ссуда.

Оно часто употребляется в литературе и быту, подменяя собой слово займ. Однако Гражданский кодекс смотрит на этот предмет иначе. Он считает, что договор ссуды — это договор не займа, а безвозмездного пользования в дальнейшем, для краткости, так и будем его называть — договор ссуды.

Соответственно, ссудодатель — это тот, кто обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне ссудополучателю , которая, в свою очередь, обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором п. Похожесть договора ссуды на договор аренды обусловила применение к ним в значительной степени одинаковых норм п.

Например, объектом договора ссуды может являться то же имущество, что и объект договора аренды перечислено в ст. В договоре ссуды должен быть обозначен срок, на который он заключен, иначе этот срок будет считаться неопределенным. В последнем случае от договора ссуды может отказаться одна из сторон за один месяц до того [1] , даже если речь идет о недвижимом имуществе ст. В этом отличие от договора аренды. Если срок, обозначенный в договоре, истек, но безвозмездное пользование фактически продолжается, срок также считается неопределенным п.

Так же как арендатор, ссудополучатель должен пользоваться имуществом в соответствии с договором, а если тот об этом умалчивает в соответствии с назначением имущества п. В том числе такое имущество можно с разрешения ссудодателя сдать в безвозмездное пользование п. Временное предоставление имущества для изготовления продукции с целью ее последующей передачи его собственнику не является предоставлением имущества в безвозмездное пользование см.

Безвозмездное пользование: кто платит налог на прибыль? Имущество, полученное во временное пользование в рамках возмездного договора договора подряда , не считается безвозмездно полученным для целей налогообложения прибыли Письмо Минфина России от 14.

Для целей налогообложения прибыли имущество работы, услуги или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества работ, услуг или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество имущественные права передающему лицу выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги. У налогоплательщика-ссудодателя предоставление имущества в безвозмездное пользование не приводит к образованию дохода, включаемого в налоговую базу см.

Он также не учитывает расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества работ, услуг, имущественных прав и расходы, связанные с такой передачей, на основании п. Доход в виде безвозмездно полученных имущественных прав подлежит включению в состав внереализационных доходов ссудополучателя.

А вот доход в виде безвозмездно полученных имущественных прав подлежит включению в состав внереализационных доходов ссудополучателя на основании п. При получении имущества работ, услуг безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества работ, услуг документально или путем проведения независимой оценки Постановление ФАС ВВО от 02. Таким образом, налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом Письмо Минфина России от 19.

По мнению Минфина Письмо от 24. Такой подход финансистов основан на позиции Президиума ВАС, изложенной в п. На практике налоговикам применить норму, предусмотренную ст. Правда, не всегда судьи в таких ситуациях усложняют себе жизнь сравнительным анализом характеристик имущества, находящегося в безвозмездном пользовании и предлагаемого в качестве идентичного.

Налоговики для исчисления внереализационного дохода, полученного налогоплательщиком в связи с безвозмездным пользованием имуществом, использовали информацию КУМИ о стоимости арендных помещений, и ФАС СЗО счел это правомерным, поскольку, по его мнению, организация в нарушение требований ст. Можно было бы предположить, что нелогично платить налог на прибыль в том случае, если имущество предоставляет или получает в безвозмездное пользование учредитель.

Действительно, согласно пп. Но речь в данном подпункте идет только об имуществе, к которому, напомним, в целях налогообложения имущественное право не относится см.

Письмо Минфина России от 24. Оставим за рамками статьи вопрос, чем руководствовались законодатели, исключая из налоговой базы передачу учредителем имущества насовсем, но облагая налогом временную передачу. Иначе говоря, не распространяя на имущественные права нормы, касающиеся имущества.

Полагаем, что в данном случае стоит говорить об очередной невнимательности, которая, может быть, когда-то и будет исправлена. Причем так же обстоит дело со льготами, предусмотренными пп. Письмо УФНС по г. Москве от 20. Есть прибыль, найдутся и расходы В Письме Минфина России от 24. Действительно, в ст. В договоре действительно можно предусмотреть, что, например, страхование, ремонт и техническое обслуживание имущества осуществляет ссудодатель Постановление ФАС СКО от 03.

При этом ссудополучатель не может создавать резерв под предстоящий ремонт, так как полученное им в безвозмездное пользование имущество не является для него амортизируемым Определение ВАС РФ от 30. В числе расходов можно учесть и те, которые ссудополучатель в соответствии с условиями договора возмещает ссудодателю.

При этом, по мнению московских налоговиков Письмо от 09. Основанием для этого они сочли то, что ссудополучатель не является собственником такого имущества, а также плательщиком налога с этого имущества.

Уточним данный вывод. Согласно п. То есть амортизацию не могут начислять ни ссудодатель, ни ссудополучатель. В пункте 2 ст. При прекращении договора безвозмездного пользования и возврате основных средств налогоплательщику в случае применения линейного метода амортизация начисляется начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошел возврат основных средств налогоплательщику. Это следует из п. Москве от 31. Такой же порядок предусмотрен и для нелинейного метода п.

По окончании срока безвозмездного пользования и начала начисления амортизации в целях налогообложения из первоначальной стоимости имущества исключается сумма амортизационной премии. Напомним, что в соответствии с п. То есть речь здесь идет все-таки не об амортизации, а об особом порядке учета некоторых расходов. Что касается налога на имущество, то ФНС в Письме от 25. Плательщиком этого налога признается ссудодатель — собственник указанного помещения, на балансе которого оно учитывается в качестве объекта основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Улучшения имущества — как учесть по-новому? Как и арендатор, ссудодатель обладает правом собственности на отделимые улучшения, если иное не указано в договоре, а стоимость неотделимых улучшений не возмещается, если иное не определено законом п. В то же время до 01. Такие невозмещаемые улучшения, если они произведены организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя, амортизируются организацией-ссудополучателем в течение срока действия договора ссуды.

При этом надо исходить из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока полезного использования, определяемого для полученных объектов основных средств в соответствии с классификацией основных средств, утверждаемой Правительством РФ.

Данное право предоставлено налогоплательщикам также с 01. Но если все-таки стоимость улучшений возмещается, то они амортизируются организацией-ссудодателем в общем порядке. В связи с изложенным также с 01. Данные дополнения касаются только организаций, как ссудодателей, так и ссудополучателей. Как ссудополучатель, так и ссудодатель начинают начислять амортизацию с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию, в соответствии с п.

НДС тоже надо рассчитать В соответствии с пп. В целях гл. Таким образом, при передаче имущества в безвозмездное временное пользование по договору ссуды у ссудодателя возникает объект обложения НДС в виде стоимости безвозмездно оказанных услуг. При этом налоговая база определяется исходя из цен, сложившихся на рынке однородных услуг в сопоставимых экономических условиях, в частности доходов от сдачи в аренду аналогичного имущества постановления ФАС ВВО от 18.

Минфин указал в Письме от 24. При этом налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. Понятно, что сумма дохода, с которой рассчитываем налог, в данном случае также должна определяться с применением ст. Но непонятно, как при этом ссудополучатель, ставший налоговым агентом, удержит налог, ведь никаких доходов он не перечисляет ссудодателю. Неужели, по мнению Минфина, в данной ситуации ему придется уплатить НДС в бюджет из собственных средств?

В соответствии с пп. Из смысла и содержания данной нормы права не следует, что она подлежит применению только в случае перехода права собственности на передаваемые объекты Постановление ФАС ВВО от 27. Налоговики решили, что налогоплательщик, передавая имущество в безвозмездное пользование, должен был восстановить НДС, ранее принятый к вычету по указанному имуществу.

Судьи резонно ответили, что для этого нет никаких оснований. Для спецрежима исключений нет Получая имущество по договору безвозмездного пользования, организация безвозмездно получает право пользования данным имуществом. Таким образом, для целей налогообложения при применении УСНО получение имущества в безвозмездное пользование следует рассматривать как безвозмездное получение имущественного права письма Минфина России от 14.

Если на УСНО находится ссудодатель, то не следует забывать, что п. В связи с этим судьи ФАС ВВО обратили внимание на то, что в этом случае основанием для включения понесенных затрат в расходы является их направленность на получение дохода, а моментом такого включения — их фактическая оплата, которая может не совпадать с получением экономического эффекта от произведенных расходов Постановление от 09.

Получить имущество в безвозмездное пользование может и налогоплательщик, находящийся на другом спецрежиме — ЕНВД. Минфин в письмах от 22. Хотя несколько ранее в Письме от 23.

Безвозмездное пользование жилым помещением

С 1 февраля они запустили такой механизм: арендатор не вправе получить временную регистрацию до тех пор, пока не предъявит чиновникам официально зарегистрированный договор аренды. Как следствие до тех пор, пока хозяин квартиры не заплатит 13 процентов НДФЛ. Опросив чиновников на местах и юристов, мы пришли к выводу, что пока данный механизм несколько пробуксовывает. Все юридические аспекты изложены в распоряжении правительства Москвы от 25 ноября 2008 г. Предлагаемая схема такова: арендатор заключает договор о найме жилья с владельцем квартиры.

Безвозмездное пользование имуществом: налоговые последствия сторон

Ирина 07. Позволяет ли договор бессрочного пользования жилым помещением между физлицами , один из них учитель сельской местности, право на компенсацию коммунальных расходов? Ожидает проверки Юлч 05. Подскажите пожалуйста достаточно ли договора на безвозмездное пользования жильём для получения ВНЖ гражданину Украины и в последующем получения гражданства? Если да, то припредоставлении такого договора собственником, какие нужно предусмотреть пункты, чтоб собственник в любой момент если ему нужно мог выписать этого человека из квартиры и Какие риски несёт собственник заключая такой договор Сергей старший юрист 28. Такого договора достаточно, так как он подтверждает правомерное пользование иностранным гражданином жильем на территории России. Для обеспечения защиты прав собственника в договоре надо предусмотреть, что он может в любое время расторгнуть договор в одностороннем порядке и выселить иностранного гражданина.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Безвозмездное пользование (почему не рекомендую заключать такой договор)

Безвоздмездное пользование и налоги

Сдача в аренду: чем грозит уклонение от налогов 11 февраля 2009 г. Пустующая квартира, которую можно сдавать в аренду — неплохой источник дохода. На деньги, получаемые от аренды квартиры, ее владельцу можно безбедно жить целый месяц. До недавнего времени лазейкой для хозяев квартиры служил договор безвозмездного пользования, который они заключали с жильцами. Однако и налоговики не лыком шиты — об этой схеме они хорошо знают.

Сдача в аренду: чем грозит уклонение от налогов

Однако по нему, наряду с правом бесплатного пользования квартирой, у ссудополучателя возникает масса, связанных с этим, обязанностей: по текущему и капитальному ремонту помещения; содержанию его в надлежащем состоянии; охране; оплате коммунальных платежей; других обязанностей, оговоренных со ссудодателем — собственником жилья. Однако ссудодатель также наделен некоторыми обязанностями — по предоставлению квартиры пригодной для проживания, уведомлению о правах третьих лиц на нее, предоставлению ссудополучателю всех принадлежностей и документов на квартиру и т. Такая сделка не ограничивает собственника в его праве на возмездное распоряжение квартирой, что вполне оправдано, ведь в отличие от договора найма жилого помещения, он не получает никакой платы за пользование квартирой. Право безвозмездного пользования квартирой по ГК РФ Положения Гражданского кодекса Российской Федерации ГК РФ предусматривают право собственника квартиры или его представителя ссудодателя , на передачу ее какому-либо лицу ссудополучателю в безвозмездное пользование. Согласно ст.

Безвозмездное пользование квартирой

Получил товары работы, услуги, имущественные права — будь добр, уплати. Тем не менее нередко имущество передается от одного лица другому без какой-либо уплаты, то есть безвозмездно. На причинах, по которым это делается, мы не будем останавливаться в статье.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда жилья. Права и обязанности собственника и съемщика. Как правильно составить договор аренды
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Розалия

    Извините, что я вмешиваюсь, хотел бы предложить другое решение.

  2. stepulosle

    Пост неплохой, закину сайт в закладки.

  3. Александра

    Едва могу тому верить.

  4. tercune

    Спасибо, пост действительно толково написан и по делу, есть что почерпнуть.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных