Как составить проводку при возвращении перерасхода авансов отчета

Участие сотрудника в командировке — процесс, который состоит из следующих основных процедур: 1. Выдача сотруднику авансов и суточных. Точный срок выдачи авансовых средств, как и порядок их расчета, законодательно не установлен. Но они в любом случае выдаются перед командировкой. Если аванс не выдан, сотрудник вправе отказаться от поездки, и это не будет нарушением трудовых обязанностей.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Причем к отчету должны быть приложены документы, подтверждающие соответствующие траты. Однако с 2013 года она не является обязательной к применению, поэтому организация может разработать собственную форму учитывая требования к обязательным реквизитам в ч. Отметим, что на практике пор большинство компаний предпочитает использовать унифицированную форму N АО-1. Нормативные акты, регулирующие порядок составления и сдачи авансового отчета Порядок составления и сдачи авансового отчета установлен Указанием Банка России от 11. Часть норм также содержится в Положении об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 13. Кто должен составлять авансовый отчет В соответствии с абз.

Получение денежного аванса для оплаты расходов. Представления подотчетным лицом авансового отчета с приложением документов Бухгалтерский учет с подотчетными лицами при получении денежных средств из "Укрпочты" по пересылке наличных подотчетному лицу 2 (см. проводки 7 и 9 табл. При учете зарубежных командировок бухгалтеры сталкиваются с К авансовому отчету, составляемому по итогам командировки в Москву, работник должен командировки (для определения перерасхода аванса или его остатка). утвердит авансовый отчет по возвращении работника из​-за границы. По возвращении, в трехдневный срок он обязан отчитаться о затратах, оформив авансовый Выдача аванса на командировочные расходы: проводки Норматив в день составляет руб. при поездках по РФ, руб. Отражается перерасход по авансовому отчету проводкой: Д/т 71 – К/т 50,

Какие бывают проводки для учета командировочных расходов?

Учет расчетов с подотчетными лицами. Подотчетными лицами являются работники организации, которым выданы авансы на предстоящие административно-хозяйственные и командировочные расходы. Выдача наличных денег осуществляется по расходным кассовым ордерам или расчетно-платежным ведомостям. Список лиц, которым разрешается получать денежные средства на эти цели, утверждается руководителем организации. Отчет об израсходованных суммах предоставляется подотчетными лицами не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы. Неиспользованные денежные средства также в эти сроки должны быть сданы в кассу.

Авансовый отчет

Бондарчук подпись О необходимости сохранности и доставки полученных ценностей на предприятие, получении расчетных документов, выписанных на предприятие при приобретении ценностей, представлении документов в бухгалтерию на склад и сроках представления авансового отчета об использовании выданных под отчет наличных денег ознакомлен. Расчеты с юридическими лицами через подотчетное лицо предприятия Основанием для осуществления операций по приобретению ценностей и оплате услуг между юридическими лицами, как правило, является договор в письменной или устной форме, в котором может быть предусмотрено, что расчеты между партнерами осуществляются наличными денежными средствами, то есть возможно осуществление расчетов через подотчетное лицо предприятия.

Регламентация формы деловых отношений между сторонами предусмотрена нормами хозяйственного законодательства Украины. В соответствии с Гражданским кодексом далее - ГК , сделки между сторонами могут заключаться в устной или простой письменной форме ст. Договор между сторонами ст. Подтверждением такого соглашения может быть как один документ договор, контракт, соглашение и т. Таким образом, для обеспечения правовой базы отношений между партнерами не обязательна полная письменная форма договора, обязательно наличие подтвержденных сторонами документов о соглашении по наиболее важным вопросам.

Соблюдение предусмотренной формы отношений между предприятиями необходимо прежде всего для установления деловых отношений. Наличие такой формы необходимо также и для подтверждения правомочности отнесения расходов на командировки к составу затрат, о чем речь будет идти в следующих уроках.

В дальнейшем в наших уроках мы еще раз укажем на необходимость документального оформления договоров. Приобретение запасов и товарно-материальных ценностей ТМЦ у юридического лица через подотчетное лицо предприятия 12. Оформление первичных документов Направленному на предприятие-продавец подотчетному лицу могут быть выданы документы о наличии деловых отношений между сторонами - договоры, контракты, копии счета-фактуры продавца и др.

На предприятии-продавце подотчетному лицу предъявляются ценности и оформляются следующие документы на отгрузку этих ценностей покупателю: 1. Накладная на отпуск товарно-материальных ценностей форма М-20. Налоговая накладная. При использовании транспорта заполняется товаротранспортная накладная форма 1-ТН.

В перечень документов входит также акт купли-продажи ценностей. Необходимость составления такого первичного документа состоит в том, что целый ряд условий купли и продажи товара не предусмотрен реквизитами приведенных выше документов и их уместно отразить в акте.

Эти условия касаются качества товара, условий доставки, предпродажного, послепродажного, гарантийного обслуживания и иных условий. В кассу продавца подотчетное лицо вносит наличные деньги, взнос оформляется приходным кассовым ордером, в ордере указываются фамилия, имя и отчество подотчетного лица, а также наименование организации, которую это лицо представляет; квитанция к приходному кассовому ордеру остается у доверенного лица.

В бухгалтерии предприятия-продавца оформляются накладная и налоговая накладная на предприятие-покупатель. Приобретение ценностей в магазине сопровождается получением подотчетным лицом в кассе кассового чека, товарного чека, других документов об оплате ценностей. В бухгалтерии если эту работу выполняет не кассир магазина выписывается накладная, налоговая накладная, другие документы о передаче ценностей и наличии расчетов по НДС. В данных документах указывается наименование организации-покупателя и ее реквизиты.

Отметим, что налоговая накладная при покупке не выписывается, если объем разовой продажи товаров работ, услуг не превышает 20 грн п. Если подотчетное лицо для приобретения ценностей командируется в другой населенный пункт, оформляются документы, подтверждающие его нахождение в командировке, а также перемещение ценностей: командировочное удостоверение с отметками, проездные документы самого работника, оплата страховка багажа, документы о наличии деловых отношений между партнерами и т.

По возвращении на направившее его предприятие и выполнении поручения подотчетное лицо составляет авансовый отчет о расходовании полученных средств. Такому порядку не противоречит практика некоторых предприятий о составлении двух отдельных авансовых отчетов: по командировке и по приобретению ценностей. Урегулирование возникающих задолженностей при пребывании в служебных командировках будет рассмотрено в следующих уроках.

Данный порядок может действовать и для коммерческих организаций. Кладовщик при приемке полученных от подотчетного лица ценностей на сопровождающих их документах - накладных, актах и др. В любом случае факт приемки на предприятие приобретенных подотчетным лицом ценностей должен оформляться документом, имеющим юридическую силу для предприятия.

При сдаче ценностей не на склад или при отсутствии на предприятии склада должен быть составлен соответствующий документ, например, акт приемки ценностей, составленный органом предприятия, имеющим соответствующие полномочия. Такие полномочия руководителем могут быть возложены на специальную комиссию по приемке оценке ценностей, на постоянно действующую инвентаризационную комиссию или на иной орган предприятия.

Установленный порядок и полномочия соответствующего органа могут быть предусмотрены как отдельным распоряжением руководителя в отношении расчетов с подотчетными лицами, так и в приказе об учетной политике предприятия.

Наличие такого акта или отметка кладовщика о приемке ценностей на склад дает основание бухгалтерии принять авансовый отчет от подотчетного лица. Определение стоимости приобретенных запасов Выданный подотчетному лицу денежный аванс из кассы в подотчет означает только увеличение дебиторской задолженности предприятия, активы его при такой операции не увеличились.

При оприходовании материальных ценностей, приобретенных за счет денежных средств, выданных в подотчет на административно-хозяйственные нужды, следует руководствоваться имеющейся правовой базой, стандартами бухгалтерского учета 9 "Запасы" и 16 "Расходы".

В первоначальную стоимость запасов, приобретенных за плату, входят суммы, уплаченные поставщику продавцу в соответствии с договором. Затраты на служебную командировку, непосредственно связанную с приобретением ценностей, в нашем случае запасов, в соответствии с п. Расходы подотчетного лица на оплату служебных командировок и на приобретение ТМЦ, в соответствии с п.

Моментом отражения затрат по расчетам с подотчетным лицом является представление подотчетным лицом в бухгалтерию отчетного документа о затраченных денежных средствах - авансового отчета. Именно в этот момент происходит увеличение активов или уменьшение обязательств и формирование первоначальной стоимости запасов. При получении наличных из кассы такого уменьшения обязательств или увеличения активов не происходит. Для отнесения понесенных затрат на стоимость запасов предприятие устанавливает принятые им критерии, например, стоимость приобретенных запасов.

Разрешение на отнесение конкретной величины затрат в соответствии с такими критериями дает руководитель своей подписью на авансовом отчете.

Описание процедур по учету операций с подотчетными лицами может быть изложено в соответствующих регламентирующих документах самого предприятия. Такими документами могут быть приказ об учетной политике предприятия с выделенным в нем разделом о расчетах с подотчетными лицами или отдельный приказ руководителя о таких расчетах. В этих документах определяются условия отнесения затрат по командировке к стоимости материалов или на административные и иные расходы, порядок оформления первичных учетных документов, образцы таких документов и т.

Пример такого приказа о порядке оформления расчетов с подотчетными лицами будет приведен в одном из следующих уроков. Отражение в бухгалтерском учете операций по приобретению запасов с помощью подотчетного лица изложено в таблице 2.

При осуществлении проводок использовались счета бухгалтерского учета, указанные в табл. Получение средств подотчетным лицом аналогично операциям в табл.

Все проводки по вашим авансовым отчетам

Обновление: 15 ноября 2016 г. Командировочные расходы и проводки Отражение командировочных расходов в учете организации производится на основании авансового отчета. Документальное оформление командировки Обязательным условием направления в командировку является письменное распоряжение работодателя ст. Обязательно надо указать место, срок, цель командировки. Командировочное удостоверение, служебное задание отменены, но организация может использовать эти формы документов или же установить свои в локальном акте, а также установить иные обязательные документы, например образец сметы командировочных расходов.

Бухгалтерский учет

Следовательно, перерасчет за предыдущие годы не требуется. Нет каких-либо официальных разъяснений относительно того, с какого конкретно дня применять для пересчета новые правила, доведенные Письмом 2015 г. Письмо Минфина от 03. Ведь до этого вы руководствовались более ранними разъяснениями Минфина и ФНС. Даже если кто-то из проверяющих сочтет такой подход ошибочным, ни штрафов, ни пеней быть не должн Но есть и другой, более безопасный подход к решению этого вопроса. Как видим, в любом случае делать перерасчет расходов прошлых лет не требуется. Но его не хватило для всех командировочных расходов. Справки об обмене валюты у работника нет. Значит, пересчитывать валютные расходы надо по курсу на дату выдачи аванса.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский учет для начинающих - Бухгалтерские проводки - Счета бухучета - Двойная запись - Учет

Авансовый отчет: заполняем правильно

Проверить авансовый отчет Ситуация 1. Дзен Канцтовары лучше не списывать сразу на расходы минуя счет 10. Иначе компания рискует потерять вычет по НДС. Ведь не будет выполняться одно из условий.

Командируем работника за границу: как учесть расходы

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности Командировка — служебная поездка сотрудника фирмы, основанием для которой служит приказ руководителя. Все производимые им расходы проезд, проживание, питание компания берет на себя, выдавая работнику аванс по командировочным тратам. По возвращении, в трехдневный срок он обязан отчитаться о затратах, оформив авансовый отчет и представив его для утверждения главному бухгалтеру. Познакомимся с этапами учета командировочных расходов. Выдача аванса на командировочные расходы: проводки Наличие распоряжения о командировке — основание для выдачи авансовой суммы, покрывающей предстоящие траты.

До окончания 5-го банковского дня, следующего за днем завершения командировки пп. Связано это с тем, что такие операции относятся к торговым работник оплачивает приобретенные товары, услуги от имени предприятия. А согласно ст. ОИР, категория 109. Однако при этом в пп.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Подотчет - Учет расчетов с подотчетными лицами - Авансовый отчет - Бухгалтерские проводки - Счет 71
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных