Проводки расходы по договору аутсорсинга

Восстановлена сумма НДС по расходам, связанным с услугами, фактически не оказанными заказчикам Окончание примера. Налоговый учет при оказании аутсорсинговых услуг. Напомним, что под прибылью в целях главы 25 НК РФ понимается разница между полученными налогоплательщиком доходами и произведенными расходами, которые определяются в соответствии с требованиями НК РФ. Обратите внимание! При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю товаров работ, услуг, имущественных прав. Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета статья 248 НК РФ.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Подробнее об этом см. Как отразить в бухгалтерском учете выдачу спецодежды сотрудникам. НДФЛ и страховые взносы Поскольку при получении специальной одежды в т. Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация. ОСНО: налог на прибыль Расходы на приобретение спецодежды, выданной по типовым отраслевым нормам , учтите при расчете налога на прибыль.

С 1 апреля заключен договор на аутсорсинг питания детей, оплата по которому Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на Как отразить в учете исправительные проводки? Можно ли с. проводки могут снять налоговое бремя частично и в текущем периоде, выплачиваемых на основании трудовых договоров, а также расходов в виде​. teplo-ing.ru › articles › account › otrasl.

Оплата услуг по договору аутсорсинга в учреждении

Желательно, чтобы в штате организации-заказчика не было сотрудников, выполняющих такие же функции, что и привлеченный персонал по договору о предоставлении персонала, или такие же функции, которые выполняются специализированной организацией - аутсорсером по договору возмездного оказания услуг. Согласно письму Минфина России от 05. По мнению Минфина России, изложенному в письмах от 05. При этом должно соблюдаться обязательное следующее условие: в штате организации должны отсутствовать работники тех профессий, которые требуются нанимателю. Арбитражные суды [см. Формирование первичных документов и счетов-фактур Качество услуг специализированной организации - аутсорсера зависит от качества, полноты и своевременности предоставления ему организацией-заказчиком первичной учетной документации и счетов-фактур.

Договор на оказание бухгалтерских услуг

Желательно, чтобы в штате организации-заказчика не было сотрудников, выполняющих такие же функции, что и привлеченный персонал по договору о предоставлении персонала, или такие же функции, которые выполняются специализированной организацией - аутсорсером по договору возмездного оказания услуг.

Согласно письму Минфина России от 05. По мнению Минфина России, изложенному в письмах от 05. При этом должно соблюдаться обязательное следующее условие: в штате организации должны отсутствовать работники тех профессий, которые требуются нанимателю. Арбитражные суды [см. Формирование первичных документов и счетов-фактур Качество услуг специализированной организации - аутсорсера зависит от качества, полноты и своевременности предоставления ему организацией-заказчиком первичной учетной документации и счетов-фактур.

Поэтому в договоре на оказание услуг должны быть четко прописаны обязанности организации-заказчика по оформлению, порядку формирования пакета первичной учетной документации, счетов-фактур и срокам их передачи исполнителю аутсорсеру , поскольку в подавляющем большинстве случаев аутсорсер оказывает бухгалтерские услуги без формирования и обработки первичных учетных документов и счетов-фактур. Предлагается, как правило, следующая схема организации документооборота: - в штате организации-заказчика имеется специалист, который ведет первичную учетную документацию, оформляет счета-фактуры, а именно: проводит платежи через банк, осуществляет кассовые операции, принимает авансовые отчеты, собирает счета-фактуры, счета, накладные поставщиков, акты сдачи-приемки выполненных работ и оказанных услуг, составляет акты сверки расчетов; - вся информация, полученная с помощью вышеперечисленных документов, передается в специализированную организацию - аутсорсер для отражения хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете, а также для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

Чтобы избежать претензий со стороны контролирующих органов, да и самой организации-заказчика, в отношении неполного, несвоевременного или некорректного отражения хозяйственных операций в результате неполного представления организацией-заказчиком первичных учетных и налоговых документов или в результате неправильного составления таких документов, условия договора должны быть составлены таким образом, чтобы исключить возможность неполного и несвоевременного представления аутсорсеру оригиналов первичных учетных документов и счетов-фактур.

Настоятельно рекомендуем организации-заказчику передавать специализированной организации - аутсорсеру первичные документы и счета-фактуры только на основании соответствующей описи не допуская простого предоставления копий документов , прямо установив порядок и сроки передачи всей необходимой информации и описи документов в условиях заключаемого договора.

Кроме того, в качестве одного из приложений к заключаемому договору должен быть также оформлен утвержденный сторонами график документооборота, в котором должны быть зафиксированы: - перечень информации и документов, которые организация-заказчик должна предоставлять специализированной организации - аутсорсеру, а также сроки и механизм их предоставления по конкретным позициям данного перечня; - перечень информации и документов, которые организация-заказчик должна получать от специализированной организации-аутсорсера, и соответственно сроки, а также механизм их получения по конкретным позициям такого перечня; - перечень информации и документов, которые специализированная организация-аутсорсер должна представлять в налоговую инспекцию, внебюджетные фонды, органы статистики, а также сроки и механизм их представления соответствующим адресатам.

О важности вышеперечисленных обстоятельств свидетельствует хозяйственный спор, рассмотренный в постановлении ФАС Московского округа от 01. В соответствии с договором аудиторская фирма обязалась осуществлять бухгалтерское обслуживание общества. Решением налоговой инспекции общество было привлечено к налоговой ответственности в виде штрафа в сумме 118 452 руб. Платежным поручением от 05. Пунктом 5. Возмещать ущерб должна была страховая компания.

При заявлении исковых требований общество сослалось на то, что нарушение договора произошло по причине несвоевременного исполнения аудиторской фирмой обязанности по составлению и представлению налоговой декларации. Между тем услуги были оказаны в соответствии с условиями договора своевременно. Согласно со ст. Судом было установлено, что аудиторская фирма сообщила 17 апреля 2003 года обществу об изготовлении квартальной налоговой декларации. Представитель общества принял налоговую декларацию 18 апреля 2003 года и представил ее в налоговый орган в последний день срока ее представления - 21 апреля 2003 года.

Поскольку налоговая декларация была подана с нарушениями, налоговый орган ее не принял. Аудиторская фирма исправила 21 апреля 2003 года недостатки и предложила обществу в тот же день представить налоговую декларацию в налоговый орган, однако представитель общества за налоговой декларацией не явился. При таких обстоятельствах суд пришел к правомерному выводу о том, что общество по своей вине несвоевременно представило налоговую декларацию в налоговый орган и обоснованно отказал в удовлетворении иска общества.

Довод общества относительно того, что необходимость повторной подачи отчетности в налоговый орган была вызвана ошибкой аудиторской фирмы, в связи с чем за несвоевременное представление бухгалтерской отчетности на основании п. Обстоятельства несвоевременной подачи налоговой декларации были надлежащим образом исследованы судом на основе имевшихся в деле доказательств.

Суд установил, что в последний день подачи налоговой декларации - 21 апреля 2003 года аудиторская фирма предложила обществу принять налоговую декларацию в исправленном варианте и представить ее в налоговый орган в тот же день.

Таким образом, аудиторская фирма составила налоговую декларацию своевременно в соответствии с условиями договора. Нарушение сроков подачи налоговой декларации произошло по причине того, что общество не приняло 21 апреля 2003 года налоговую декларацию у аудиторской фирмы для ее представления в тот же день в налоговый орган.

Поскольку вина аудиторской фирмы в нарушении сроков подачи налоговой декларации отсутствовала, оснований для применения к ней ответственности, предусмотренной условиями договора, не имелось. В результате, установив отсутствие оснований для применения к ответчику аудиторской фирме ответственности, предусмотренной условиями заключенного между ним и истцом обществом договора, суд отказал обществу в удовлетворении требования о возмещении убытков.

Если в обязанности организации-заказчика входит оформление первичной учетной документации, счетов-фактур и их предоставление специализированной организации - аутсорсеру в установленные сроки, в обязанности аутсорсера должна быть включена проверка правильности составления организацией-заказчиком первичных документов и счетов-фактур на соответствие применяемых форм, полноту и правильность заполнения всех реквизитов первичных учетных документов и счетов-фактур. При заключении договора со специализированной организацией - аутсорсером на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию организациям необходимо также учитывать положения п.

Пункт 2 ст. Согласно п. Вышеприведенные нормы действуют, если по договору в обязанности специализированной организации - аутсорсера входят подготовка и оформление счетов-фактур и всей первичной документации по хозяйственным операциям на основании данных, предоставленных организацией-заказчиком. В этом случае в одном из приложений к заключаемому до-говору, а также в приложении к бухгалтерской учетной политике должны быть указаны сотрудники специализированной организации - аутсорсера, которые могут подписывать первичные документы и счета-фактуры.

Предоставление рабочих мест В договоре возмездного оказания услуг должны быть прописаны все нюансы взаимодействия специализированной организации - аутсорсера и организации-заказчика в отношении предоставления рабочих мест. Как правило, специализированные организации - аутсорсеры оказывают услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета в своих офисах. Но бухгалтерия может также базироваться в офисе организации-заказчика и в этом случае представитель специализированной организации - аутсорсера приходит в офис заказчика.

Количество таких посещений, так же как и количество приходящих бухгалтеров, работающих в текущем режиме, должно быть четко оговорено в условиях договора. Если заключен договор о предоставлении персонала, сотрудники специализированной организации - аутсорсера работают на территории организации-заказчика, где им организацией-заказчиком предоставляются стационарные рабочие места.

Данное условие должно быть конкретизировано в договоре о предоставлении персонала. Напомним читателям журнала, что рабочим местом признается согласно ст. Работником является физическое лицо, заключившее трудовой договор с работодателем. Применительно к рассматриваемой ситуации эти рабочие места на время исполнения договорных обязательств создаются не специализированной организацией работодателем , а организацией-заказчиком, и сотрудники, для которых выделяются рабочие места, находятся не под контролем специализированной организации работодателя , а под контролем организации-заказчика, в распоряжение которой сотрудники специализированной организации - аутсорсера временно поступили.

Поэтому стационарных рабочих мест у специализированной организации - аутсорсера, предоставляющей персонал, не возникает. Соответственно не возникает у нее и налоговых рисков, связанных с необходимостью регистрации обособленного подразделения ст. Напомним читателям журнала, что согласно ст. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется вышеуказанное подразделение.

При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, обязана встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения ст.

Однако ситуация изменится, если по условиям договора специализированная организация - аутсорсер, предоставившая персонал, сама оборудует для него рабочие места на территории организации-заказчика, которой она предоставила персонал. В таком случае возникают все основания для того, чтобы считать это стационарными рабочими местами для специализированной организации - аутсорсера, предоставившей работников.

Создание стационарных рабочих мест обусловливает необходимость регистрации обособленного подразделения см. Особую актуальность в данной ситуации приобретает дата перевода персонала специализированной организации - аутсорсера в оборудованное помещение организации-заказчика и начала работы в нем этого персонала, которую необходимо зафиксировать в приказе руководителя, табеле учета рабочего времени и других внутренних документах.

Ответственность аутсорсера и заказчика Согласно п. Статьей 18 Закона о бухгалтерском учете установлено, что руководители организаций и другие лица, ответственные за организацию и ведение бухгалтерского учета, в случае уклонения от ведения бухгалтерского учета в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и нормативными актами органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, искажения бухгалтерской отчетности и несоблюдения сроков ее представления и публикации привлекаются к административной или уголовной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На этих должностных лиц налагается административный штраф за грубое нарушение правил бухгалтерского учета в соответствии со ст. По действующему законодательству обслуживающая специализированная организация - аутсорсер не может уплачивать штрафы за организацию-заказчика. Тем не менее правильно составленный договор на бухгалтерское обслуживание поможет предусмотреть механизм компенсации штрафов, если они наложены за ошибки в бухгалтерском учете, возникшие по вине аутсорсера.

Поэтому в договоре должна быть предусмотрена ответственность аутсорсера за качество предоставляемых услуг. Как правило, это ответственность за своевременность представления отчетов в контролирующие органы, за правильность начисления налогов, за соответствие ведения бухгалтерского и налогового учета действующему законодательству.

В этом случае руководитель организации при нарушении условий договора может потребовать возмещения убытков штрафов, обоснованно начисленных налоговой инспекцией, обнаружившей существенные ошибки и нарушения , вызванных действиями специализированной организации - аутсорсера.

Актуальность постдоговорной работы заказчика Для получения необходимой отдачи от передачи функций бухгалтерии на аутсорсинг и снижения налоговых рисков организации-заказчика недостаточно просто заключить соответствующий договор, отдать бухгалтерию "на сторону" и успокоиться. Организации-заказчику нужно также организовать и постоянно вести постдоговорную работу. Ведь передача функции бухгалтерии сторонней организации или стороннему персоналу - это целый бизнес-проект, которым управляют как исполнитель, так и заказчик.

Для этого требуются назначение менеджера бизнес-проекта со стороны организации-заказчика, введение проектного управления с мониторингом статуса данного бизнес-проекта, регулярными коммуникациями, постоянным контролем соблюдения соответствующими исполнителями оговоренных процедур графика документооборота и т. Если этого не происходит, то как специализированная организация - аутсорсер, так и организация-заказчик могут столкнуться с проблемами своевременного получения информации и документов и, как следствие, с недостоверностью бухгалтерской отчетности и неправильным исчислением налогов.

Учет расходов на передачу функций бухгалтерии на аутсорсинг 6. Учет расходов у организаций, применяющих общий режим налогообложения 6. Бухгалтерский учет расходов Расходы на оплату услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета специализированной организацией - аутсорсером признаются в бухгалтерском учете в качестве управленческих расходов, формирующих расходы по обычным видам деятельности, на основании п.

Такие расходы принимаются к учету в сумме, установленной договором, заключенным со специализированной организацией - аутсорсером без учета предъявленной организации-заказчику суммы НДС , в том отчетном периоде, в котором услуги были оказаны, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления п. Предъявленная специализированной организацией - аутсорсером сумма НДС подлежит вычету на основании п. ООО "Ирика", применяющее общий режим налогообложения и метод начисления, заключило с аудиторской фирмой договор возмездного оказания услуг, предметом которого являются ведение бухгалтерского и налогового учета, а также представительство в налоговых органах.

Приказом по учетной политике ООО "Ирика" преду-смотрена передача ведения бухгалтерского и налогового учета специализированной организации на договорной основе. Ежемесячная стоимость услуг аудиторской фирмы составляет 118 000 руб.

В бухгалтерском учете ООО "Ирика" должны быть сделаны следующие записи: Д-т 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" К-т 51 "Расчетные счета" - 118 000 руб. Поскольку Госкомстатом России не разработана унифицированная форма двустороннего акта приемки-сдачи такого рода услуг, специализированная организация - аутсорсер имеет право самостоятельно разработать форму этого документа и утвердить ее в приложении к приказу по бухгалтерской учетной политике.

Разработанная форма акта должна отвечать требованиям, предъявляемым к первичным документам, установленным п. Общество обжаловало в суд решение налогового органа о начислении налога на прибыль и пеней.

По мнению налогового органа, общество неправомерно уменьшило доходы на сумму произведенных расходов по оплате бухгалтерских услуг, оказанных предпринимателями, так как данные услуги документально не были подтверждены и экономически не были обоснованы.

Арбитражный суд, отказывая в удовлетворении требований общества, исходил из того, что данные расходы не были экономически обоснованы и документально подтверждены. Суд установил, что общество заключило с предпринимателями договоры на оказание бухгалтерских услуг, стоимость которых оно включило в состав расходов.

В обоснование расходов по оплате услуг общество представило акты выполненных работ. Оценивая представленные обществом акты выполненных работ, суд пришел к выводу, что они не соответствовали требованиям, предъявляемым Законом о бухгалтерском учете не содержали всех обязательных реквизитов , поэтому не могли служить доказательствами факта оказания услуг и размера понесенных расходов. Доказательств, подтверждающих расходы по оплате оказанных бухгалтерских услуг, общество не представило. При таких обстоятельствах арбитражный суд посчитал, что понесенные расходы не были подтверждены документально.

Суд отклонил довод общества об экономической оправданности произведенных расходов ввиду того, что приобретение обществом бухгалтерских услуг не привело к улучшению его финансово-экономической деятельности, не имело экономической выгоды и положительных экономических результатов. Налоговый учет расходов НК РФ предусмотрено, что расходы на аудиторские услуги подпункт 17 п. Следовательно, для целей исчисления налога на прибыль расходы по ведению бухгалтерского и налогового учета, так же как и расходы на услуги по предоставлению персонала, признаются в полном объеме в качестве прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, при условии соблюдения норм ст.

Для целей исчисления налога на прибыль датой признания расходов на оказание услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета при методе начисления является дата подписания двустороннего акта об оказании таких услуг подпункт 3 п. Если даты подписания акта специализированной организацией - аутсорсером и организацией-заказчиком не совпадают, то датой признания расходов считается дата приемки услуг организацией-заказчиком дата подписания акта заказчиком.

Организациям следует обратить особое внимание на дату предъявления документов, служащих основанием для расчета за оказанные услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета. Позиция контролирующих органов сводится к тому, что дата составления документа является и датой его предъявления письма Минфина России от 26. Например, составлен акт от 03.

В целях исчисления налога на прибыль доход от реализации таких услуг у исполнителя и затраты на оплату таких услуг у заказчика должны быть признаны для целей исчисления налога на прибыль в июне, хотя эти услуги относятся к услугам за май, так как принимается во внимание дата составления, то есть дата предъявления документа, - 3 июня. Ведь в нормах ст.

Какие первичные документы, бухгалтерские проводки будут у Исполнителя и Заказчика при фулфилменте?

Например, в кораблестроении, авиационной промышленности и т. В частности, в строительстве, энергетическом машиностроении и т. При позаказном методе все затраты учитывают по конкретному заказу или по группе однородных заказов.

Оказание аутсорсинговых услуг

Цена ошибки в этот период невелика, плюс приобретается незаменимый опыт в ведении учета и налогах. Но если половина рабочего времени уходит на ведение бухгалтерии, а на развитие компании времени не остается, то стоит отдать выполнение этих рабочих функций на аутсорсинг. Тут два варианта: заключить договор с бухгалтерской фирмой, или найти бухгалтера-фрилансера. Фирмы-аутсорсеры Про фирмы — аутсорсеры мы писали. Рассмотрели вопросы, как выбрать фирму и какую ответственность несет компания-аутсорсер: избегаем неопытных однодневок, смотрим на стаж, опыт работы и дату основания от одного года. Заключаем договор, в котором прописываем финансовую ответственность обслуживающей фирмы за несоблюдение сроков и ошибки, связанные с бухгалтерий. Не переживаем о замене сотрудника, если он уволится, заболеет, уйдет в декрет.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский учет у агента при продаже товаров

Аутсорсинг: правовые аспекты и учет

Налог на прибыль 220412 августа 2015 Есть необходимость арендовать производственное оборудование, а также персонал. В этой связи хочу заключить договор аутстаффинга. Можно ли выслать образец договора аутстаффинга услуги по предоставлению работников. А также описать принципы налогообложение и бух учета для обеих организаций Исполнитель и Заказчик. Чем регламентирован договор аутстаффинга. Принимаются ли эти затраты в расходы?

Как отразить в налоговом учете расходы на спецодежду для сотрудников

Бухгалтерский и налоговый учет услуг аутсорсинга Ветрова Наталья 25. В зависимости от вида услуг аутсорсинга они относятся к статье расходов по обычным видам деятельности или к статье прочих расходов. В налоговом учете все расходы на аутсорсинг также признаются расходами, которые уменьшают базу налогообложения. Расходы на оказываемые исполнителем услуги аутсорсинга включаются с учетом их вида в состав расходов на основании п. Однако, эти расходы должны быть экономически обоснованы, а также документально подтверждены, произведены в пределах деятельности предприятия, направленной на получение дохода п.

Вы точно человек?

Оплата услуг по договору аутсорсинга в учреждении 20 октября 2016 Средний балл: 0 из 5 Темы: На какой вид расходов отнести затраты на оплату услуг по договору о предоставлении персонала аутсорсинга? По условиям договора предоставлены сторож, дезинфектор и сантехник. Ответ в статье. В частных разъяснениях специалисты Минфина России указывают на то, что при заключении такого договора рассматривать его нужно как договор на выполнение работ оказание услуг подрядным способом. Таким образом, в данной ситуации затраты по договору нужно считать расходами на приобретение: услуг сторожа услуги по охране ; услуг дезинфектора дезинфекция в рамках содержания нефинансовых активов в чистоте ; услуг сантехника работы по ремонту системы водоснабжения, канализации.

Аутосорсинг глазами бухгалтера

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Контрагентам. Договор Аутсорсинга
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. isreky

    В этот день, как нарочно

  2. Римма

    Я в принципе, мало, что смыслю в этм посте, но постараюсь все таки понять.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных